Het aanbieden van pro deo-diensten kan fiscale voordelen hebben
Wat zijn pro deo-diensten?
Pro bono betekent 'voor het algemeen belang' in het Latijn en je kunt de term tegenkomen wanneer je te maken hebt met de advocatuur. Diensten worden gratis of soms tegen kostprijs aangeboden om een zaak of het grote publiek ten goede te komen.
De American Bar Association suggereert dat advocaten zich zouden verplichten om elk jaar 50 uur pro deo-legaal werk te doen, en sommige staatsbarissituaties eisen dat advocaten hun pro deo-uren en -activiteiten regelmatig rapporteren om hun licenties te behouden.
Pro bono-services zijn niet iets dat je gratis voor je buurman doet, en ze houden geen vrijwilligerswerk in om het Cookie-station Girl Scout een middag lang uit te voeren. Vanuit fiscaal oogpunt moeten pro deo-diensten worden gedoneerd aan liefdadigheidsorganisaties of -oorzaken. De IRS behandelt pro deo-diensten en gratis of scherp geprijsde diensten en vrijwilligersdiensten op een andere manier. Het gebruikt afzonderlijke richtlijnen om te bepalen hoe u gerelateerde kosten en uitgaven kunt aftrekken.
Pro bono-diensten worden soms aangeboden "tegen kostprijs". Een professionele consultant kan bijvoorbeeld zijn tijd en expertise doneren, maar om betaling vragen om reiskosten te dekken.
Vrijwilligers voor liefdadigheidsorganisaties kunnen mogelijk ook reiskosten aftrekken, maar met meer beperkingen en met een lager percentage dan met echte pro deo-diensten.
Wat is vrijwilligerswerk?
Vrijwilligers bieden ook gratis tijd, kennis, vaardigheden en expertise om andere mensen of organisaties te helpen.
De IRS classificeert vrijwilligersdiensten in twee basiscategorieën:
- Niet-GAAP Vrijwilligersdiensten: deze zijn niet fiscaal aftrekbaar voor de persoon die zijn tijd en diensten schenkt.
GAAP Vrijwilligersdiensten: GAAP-services of 'professionele' services zijn soms op zijn minst gedeeltelijk fiscaal aftrekbaar.
GAAP is een acroniem dat 'algemeen aanvaarde boekhoudprincipes' betekent. Deze principes hebben betrekking op de meest voorkomende praktijken en regels voor financiële verslaggeving van bedrijfsinkomsten. Dit is een belangrijk onderscheid vanwege de fiscale behandeling van vrijwillige tijd en diensten. Normaal gesproken staat de Internal Revenue Service niet toe dat non-GAAP, niet-zakelijke belastingbetalers belastingaftrek nemen voor de geldwaarde van de tijd die zij zich aan vrijwilligerswerk verbinden. Als ze echter kosten maken voor vrijwilligerswerk, kunnen deze als liefdadigheidsdonaties aftrekbaar zijn. Maar het claimen van een dergelijke aftrek vereist specificatie in plaats van het claimen van de standaardaftrek, iets dat niet altijd voordelig is voor alle belastingbetalers.
Het grote verschil
Het grote verschil tussen GAAP-services die kunnen worden gekwalificeerd als pro bono-services en niet-GAAP-vrijwilligersdiensten, is dat pro deo-services doorgaans worden aangeboden als professionele services. Een individu, bedrijf of organisatie zou de donor gewoonlijk moeten betalen voor dit werk.
De tastbare kosten voor het verlenen van pro deo-diensten kunnen ten minste gedeeltelijk worden afgetrokken van de belastingaangiften voor ondernemingen.
Vrijwilligersdiensten zijn afkomstig van mensen die normaal gesproken geen geld vragen voor hun tijd en de vaardigheden die zij doneren.