Pro bono-service verwijst naar verrichte of kosteloze verrichtingen ten behoeve van een doel of voor het welzijn van het grote publiek. Sommige kosten voor het uitvoeren van pro deo-diensten zijn fiscaal aftrekbaar, maar veel zijn dat niet.
Hoewel de meeste mensen denken aan juridische diensten, kunnen pro deo-diensten ook andere dingen zijn en veel andere soorten professionals doneren hun diensten gratis (accountants, artsen, etc.).
De IRS is een beetje kieskeurig over wat professionele diensten zijn en biedt gewoon een dienst, maar dat betekent niet dat het een pro deo-werk is.
Het is belangrijk om een onderscheid te maken tussen het doneren van professionele diensten en gewoon tijd en werk te bieden omdat vrijwilligersuren over het algemeen niet fiscaal aftrekbaar zijn. U kunt meer leren over hoe de IRS onderscheid maakt tussen pro bono-diensten en vrijwilligersdiensten in, zijn Areo Bono Services hetzelfde als vrijwilligersdiensten?
Belastingaftrek voor Pro Bono Services
Over het algemeen kunt u geen vergoedingen aftrekken die u normaal zou in rekening brengen voor uw diensten als pro deo-diensten, maar het kan zijn dat u aftrekposten kunt gebruiken voor bepaalde in aanmerking komende uitgaven van uw aangifte inkomstenbelasting. Als u bijvoorbeeld $ 150 per uur in rekening brengt voor uw diensten, betekent dat niet noodzakelijkerwijs dat u twee uur van uw professionele tijd schenkt die u vervolgens kunt omdraaien en $ 300 (voor twee uur) aftrekt van uw inkomstenbelasting.
De IRS publiceert de volgende criteria voor het aftrekken van pro deo servicekosten:
IRS.gov: "Hoewel u de waarde van uw tijd of services niet kunt aftrekken, kunt u de kosten die u maakt aftrekken tijdens het doneren van uw services aan een gekwalificeerde organisatie."
Dit lijkt misschien duidelijk, maar het is niet altijd zo eenvoudig.
Als u bijvoorbeeld een werknemer $ 500, specifiek voor het maken van een websitesjabloon voor een goed doel, hebt betaald, heeft u de sjabloon gratis aan de liefdadigheidsinstelling gegeven, heeft u een materiële uitgave gemaakt - de $ 500,00 die aan de werknemer is betaald en die mogelijk fiscaal aftrekbaar is.
In de meeste gevallen kunt u geen aanspraak maken op een aftrek voor de waarde van uw eigen diensten of uurlonen (lonen die u aan uzelf hebt betaald), in feite kan dit een controle in gang zetten. Laten we zeggen dat u een marketing consultant bent en dat u 50 uur doneert aan een goed doel om hen te helpen met hun marketing.
Je professionele tijd is niet fiscaal aftrekbaar. Maar laten we ook zeggen dat je naar het goede doel moest reizen om ze te ontmoeten - reisgerelateerde uitgaven kunnen als fiscaal aftrekbaar worden beschouwd, omdat het een directe uitgave was die specifiek gekoppeld was aan de schenking van je professionele diensten.
Pro Bono-uitgaven die kunnen worden afgetrokken van inkomstenbelastingen
Voordat u een opsomming geeft van de soorten uitgaven die u mogelijk kunt aftrekken, moet u er rekening mee houden dat alle pro deo aftrekposten moeten voldoen aan twee IRS-kwalificaties:
- De kosten moeten worden gemaakt als een vereiste om de service voor de organisatie uit te voeren; en
De diensten moeten vooral het goede doel ten goede komen en niet de belastingbetaler (maar beide kunnen hiervan profiteren.)
Voorbeelden van uitgaven die u mogelijk kunt aftrekken of gedeeltelijk aftrekken, omvatten de kosten van de benodigdheden die nodig zijn om de dienst te leveren of uit te voeren die rechtstreeks ten goede komt aan het goede doel; reiskosten ; en andere directe uitgaven.
Om enige vorm van liefdadigheidsaftrek, inclusief aftrek voor pro deo-diensten, te nemen, is de last voor u, de donor, om aan te tonen dat er een donatie is gedaan. Het is belangrijk om alle bonnen op te slaan en een bonnetje te ontvangen van het goede doel. Als u niet alle uitgaven kunt onderbouwen, kan de IRS de aftrek weigeren.
Pro Bono-uitgaven die u niet mag aftrekken
Meestal kunt u de kosten van apparatuuraankopen niet aftrekken. U kunt bijvoorbeeld niet de aanschaf van een computer aftrekken om een donormanagementsysteem in te stellen, tenzij u de computer ook aan het goede doel hebt gegeven. En u kon de kosten van een frankeermachine niet aftrekken voor een efficiëntere massamailing, maar u kon wel de verzendkosten in mindering brengen.
IRS rode vlaggen
De IRS ontkent doorgaans de aftrekposten waarin een individu of bedrijf substantieel meer baat heeft dan een goed doel.
In de meeste gevallen, om het percentage aftrek te claimen (liefdadige donaties van welke aard dan ook, zijn niet 100% aftrekbaar), moet u mogelijk een inkomen claimen voor de waarde van de baan, ook al werd u niet betaald.
Probeer nooit de contante waarde van uw diensten in te houden voor professionele of servicekosten zonder overleg met een accountant. In de meeste gevallen kunt u geen aftrek voor dergelijke kosten in rekening brengen.